A partir de julio de 2023, una nueva oportunidad se abre para las personas naturales en el panorama fiscal ecuatoriano: la posibilidad de reducir su pago del Impuesto a la Renta, en función de sus cargas familiares. Para aprovechar este beneficio, los contribuyentes deben actualizar el formulario de gastos personales en la web del Servicio de Rentas Internas (SRI), y ajustar sus proyecciones para el pago del Impuesto a la Renta correspondiente al año 2023.
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Ajuste del Tope de Gastos Personales
Con esta actualización, el techo de gastos personales que se pueden deducir se eleva hasta USD 15,294 al año, casi triplicando el límite anterior de USD 5,327. Esta modificación representa un alivio significativo para muchos hogares, que ahora pueden beneficiarse de una mayor reducción en sus obligaciones tributarias.
Cargas Familiares
El SRI define como cargas familiares a los padres, cónyuge, pareja en unión de hecho, e hijos hasta los 21 años o con discapacidad de cualquier edad, siempre que no perciban ingresos gravados y dependan económicamente del contribuyente. Esto último implica que el contribuyente asume casi la totalidad de sus gastos personales.
Los jubilados también pueden ser considerados como cargas familiares, siempre que no tengan ingresos gravados. No obstante, es importante recordar que una misma persona no puede ser considerada como carga familiar por más de un contribuyente. Así, si un hogar tiene un hijo, solo uno de los cónyuges puede declararlo como carga familiar.
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Efectos de las Cargas Familiares en el Impuesto a la Renta
Dependiendo del número de cargas familiares, el beneficio en la reducción del Impuesto a la Renta puede ser sustancial. El siguiente cuadro ilustra cómo varía la deducción de gastos y la rebaja en el impuesto, de acuerdo con el número de cargas:
| Cargas Familiares | Gasto Deducible Máximo (USD Anuales) | Rebaja en el Impuesto (USD) |
|---|---|---|
| 0 | 5,353 | 964 |
| 1 | 6,882 | 1,239 |
| 2 | 8,412 | 1,514 |
| 3 | 10,706 | 1,927 |
| 4 | 13,000 | 2,340 |
| 5 | 15,294 | 2,753 |
Requisitos para Acreditar las Cargas Familiares
Para acreditar las cargas familiares, el contribuyente debe presentar a su empleador la siguiente documentación:
- Copia de la cédula de identidad del cónyuge o pareja en unión de hecho.
- Copia de la cédula de identidad de los hijos menores de 21 años.
- Carnet de discapacidad y copia de cédula, para los hijos con discapacidad.
- Certificado de enfermedad catastrófica, rara o huérfana emitido por el Ministerio de Salud Pública o el IESS, a nombre del trabajador o de su carga familiar, según corresponda.
- Los padres deben emitir su consentimiento expreso (por escrito) y presentar copia de su cédula de identidad.
Tras recibir y procesar esta información, el empleador entregará al trabajador una copia del formulario debidamente sellado y firmado, que incluirá el lugar y la fecha de recepción.
Este nuevo escenario, diseñado para aliviar la carga tributaria de muchas familias, requiere de una preparación adecuada y un conocimiento preciso de los procedimientos a seguir. Al comprender y aplicar estos cambios, los contribuyentes pueden maximizar su beneficio y optimizar su situación fiscal.
