Una nueva era para la tributación en Ecuador está a punto de comenzar. Esta transición, impulsada por la Ley Orgánica de Fortalecimiento de la Economía Familiar, traerá consigo cambios significativos en los impuestos sobre la renta y la aplicación de la reforma tributaria. El presidente Guillermo Lasso se encuentra a punto de firmar el decreto que establecerá estas reformas una vez que haya obtenido la aprobación de la Corte Constitucional. Esta legislación entrará en vigencia tras su publicación en el Registro Oficial.
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Reforma del Impuesto a la Renta para Personas Naturales
Las personas naturales disfrutarán de una reducción en el Impuesto a la Renta a partir de 2023. La reforma incrementa el margen de gastos que las familias pueden deducir al calcular su Impuesto a la Renta. Ahora, el límite de deducción anual ha aumentado a USD 15,294 dependiendo del número de dependientes fiscales. Anteriormente, el límite era de USD 5,327.
Nueva Deducción de Gastos para el Pago del Impuesto a la Renta
| Número de Dependientes Fiscales | Gasto Deductible Máximo (USD anuales) | Rebaja en el Impuesto (USD) |
|---|---|---|
| 0 | 5,353 | 964 |
| 1 | 6,882 | 1,239 |
| 2 | 8,412 | 1,514 |
| 3 | 10,706 | 1,927 |
| 4 | 13,000 | 2,340 |
| 5 | 15,294 | 2,753 |
Los dependientes fiscales se definen como padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos hasta los 21 años o con discapacidad de cualquier edad, que no perciban ingresos gravados y que dependan económicamente del contribuyente.
Además, la tabla de pago del Impuesto a la Renta también será ajustada por el SRI, manteniendo las tarifas del 5% al 37%, pero mejorando los rangos de ingresos considerados para determinar la tarifa a pagar.
Nueva Tabla del Impuesto a la Renta
| Fracción Básica (USD) | Exceso Hasta (USD) | Impuesto sobre la Fracción Básica (USD) | % Impuesto sobre la Fracción Excedente |
|---|---|---|---|
| – | 11,722 | – | – |
| 11,722 | 14,930 | – | 5% |
| 14,930 | 19,385 | 160 | 10% |
| 19,385 | 25,638 | 606 | 12% |
| 25,638 | 33,738 | 1,356 | 15% |
| 33,738 | 44,721 | 2,571 | 20% |
| 44,721 | 59,537 | 4,768 | 25% |
| 59,537 | 79,388 | 8,472 | 30% |
| 79,388 | 105,580 | 14,427 | 35% |
| 105 | A más | 25,594 | 37% |
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Cambios en el Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RIMPE)
Los cambios en el RIMPE comenzarán a verse a partir de enero de 2024. Las modificaciones incluyen la exoneración del Impuesto a la Renta para aquellos negocios con ingresos anuales menores a USD 2,500 y cambios en las tarifas para ingresos que van desde USD 2,500 hasta USD 20,000. El sector de los taxistas será incorporado al RIMPE y el SRI va a suprimir el requisito mandatario de la facturación electrónica para este grupo.
Nueva Tabla del RIMPE para Negocios Populares
| Ingresos Anuales (USD) | Pago Anual en USD |
|---|---|
| 0 – 2,500 | 0 |
| 2,500 – 5,000 | 5 |
| 5,000 – 10,000 | 15 |
| 1,000 – 15,000 | 35 |
| 15,000 – 20,000 | 60 |
Impuesto a la Renta para Pronósticos Deportivos y IVA en Negocios Populares
Los cambios relacionados con los pronósticos deportivos también comenzarán a partir de enero de 2024. En particular, se aplicará un Impuesto Único del 15% mensual sobre los ingresos de las plataformas de apuestas en línea ubicadas en Ecuador.
Además, los negocios populares no estarán obligados a gravar con IVA sus bienes y servicios a partir del mes siguiente a la publicación de la reforma tributaria. Estos cambios entrarán en vigencia el 1 de julio de 2023, siempre y cuando la reforma se publique en el mes corriente.
